審計(jì)結(jié)束，報(bào)告結(jié)束，但是審計(jì)的任務(wù)并沒有結(jié)束，如何最大化的保證整改落地，下面介紹下工作中用到的方法，供大家參考

 

01 問題與建議

 

要點(diǎn)1：發(fā)現(xiàn)的問題：透過現(xiàn)象看本質(zhì)

需要與對(duì)方溝通清楚，明白問題所反應(yīng)的實(shí)質(zhì)是什么，例如，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)XX采購(gòu)單沒有按規(guī)定進(jìn)行比選，這里溝通的重點(diǎn)是需要對(duì)方明白，錯(cuò)在于沒有按規(guī)定執(zhí)行，而不是僅僅這筆采購(gòu)有問題，避免以點(diǎn)論點(diǎn)。

 

要點(diǎn)2：審計(jì)的建議：針對(duì)性、可執(zhí)行性、效益性

簡(jiǎn)單對(duì)，你提出的建議可以落地，且有用。例如，加強(qiáng)XX的管理，完善XX的制度，此類的建議可以說提與未提性質(zhì)一樣；在對(duì)方人員編制、資金預(yù)算有限，且無法改變的情況下，要求對(duì)方加人、加設(shè)備，可能就不太可行；為了10元的風(fēng)險(xiǎn)，投入100元的成本，當(dāng)然性質(zhì)惡劣除外。

 

02整改措施

 

第一步：確定前的審核

收到對(duì)方的整改措施后，需要先進(jìn)行審核，目的是保證措施可行，主要審核以下方面：

1、一一對(duì)應(yīng)，不要漏項(xiàng)。

有的時(shí)候，對(duì)方洋洋灑灑寫了一堆，真正去尋找后，發(fā)現(xiàn)可能大部分都沒用，僅有的幾項(xiàng)，也是空話一堆。

 

2、清楚明白、可以評(píng)估

這里主要關(guān)注幾個(gè)要素：

1）針對(duì)性、具體化、能落地

針對(duì)性：措施能夠去解決提出的問題和風(fēng)險(xiǎn)，不能文不對(duì)題。

具體化：提供的措施有具體的執(zhí)行項(xiàng)目，可以看得見摸得著。例如，對(duì)方說以后注意、以后加強(qiáng)管理等，那么對(duì)方到底如何實(shí)現(xiàn)？還是不知道

能落地：措施對(duì)方是可以做到、能執(zhí)行的。這里需要評(píng)估對(duì)方能不能做到，千萬不要看措施寫得好，就認(rèn)為OK。做不到的事情，實(shí)際執(zhí)行時(shí)肯定會(huì)存在問題，最后可能就會(huì)流于形式。

 

2）可追蹤性（可考核性）

落實(shí)對(duì)象

明確責(zé)任部門、責(zé)任人。事情誰來做，追蹤找誰，追責(zé)找誰。

 

落實(shí)節(jié)點(diǎn)

整改需要時(shí)效性，因此在這里需要明確完成的節(jié)點(diǎn)，什么時(shí)候完成，另外，對(duì)于完成時(shí)間的長(zhǎng)度也要進(jìn)行合理性評(píng)估，例如，對(duì)方提出的完成時(shí)間，半年、一年，甚至無完成時(shí)間，就需要引起注意，通常在審核對(duì)方整改措施時(shí)，就要求對(duì)方進(jìn)行修改，存在特殊情況除外。

 

節(jié)點(diǎn)的明確，可以促進(jìn)整改的時(shí)效性，對(duì)于無故延期的，也可以進(jìn)行相應(yīng)的懲處。

 

完成標(biāo)志

何為完成標(biāo)志？簡(jiǎn)單說，就是能夠讓實(shí)實(shí)在在的東西能夠呈現(xiàn)出來，例如，制定的制度、流程；考核的結(jié)果；檢查的報(bào)告等。

 

設(shè)置標(biāo)志的好處在于，對(duì)方知道做到什么程度算是OK；我們知道，如何去做閉環(huán)，將評(píng)估客觀化、具體化、量化，降低主觀判斷的易變性。

 

 

注意：對(duì)于有些問題因?yàn)榭陀^情況，可能真的無法在短期內(nèi)整改，或是不具備整改的條件，可以將整改分分類，例如，改正項(xiàng)、長(zhǎng)期改善項(xiàng)，但是，建議慎用，因?yàn)?，長(zhǎng)期改善一定程度上是開了一個(gè)可以調(diào)整的空間，慎用。

 

 

03動(dòng)態(tài)追蹤

 

前面的路鋪好了，如果不去走，還是沒用。如何進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤？下面就看我們的表演了。

1）專人

安排專人負(fù)責(zé)

 

2）定期

到了完成節(jié)點(diǎn)，需要安排專人在相應(yīng)的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行追蹤

 

3）證據(jù)

對(duì)于無法到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的，對(duì)于上報(bào)整改完成時(shí)，必須要求提供相應(yīng)的證明文件

 

4）現(xiàn)場(chǎng)檢查

可以采取兩種方式，一種是在下次審計(jì)時(shí)，對(duì)之前的整改完成事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核；另一種是，安排專門的時(shí)間，進(jìn)行抽檢。

 

05）異常上報(bào)

對(duì)于屢教不改，視而不見的被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)人員可以向管理層進(jìn)行異常上報(bào)。

 

 

04考核機(jī)制

 

考核機(jī)制，其實(shí)是一個(gè)保駕護(hù)航的作用。如果改與不改，與對(duì)方的利益無任何關(guān)聯(lián)，那么，整改能否有效落地，就只能聽天由命，所以考核機(jī)制需要存在。

 

通?？己藱C(jī)制，會(huì)和對(duì)方的績(jī)效掛鉤，以利于促進(jìn)對(duì)方落地，而且有了考核機(jī)制，無論是你提出的問題、建議，還是對(duì)方上報(bào)的措施，他們都會(huì)很認(rèn)真的考慮，因?yàn)?，如果亂報(bào)，最終無法整改完成，績(jī)效就會(huì)有受影響。

 

考核機(jī)制，可以考慮設(shè)置對(duì)未按期上報(bào)整改計(jì)劃、未在規(guī)定時(shí)間整改完成且無合理原因、上報(bào)整改完成又重復(fù)發(fā)生等考核指標(biāo)。

 

注意：考核機(jī)制需要提前告知對(duì)方

 

05特別提示

 

為了防止對(duì)方扯皮、賴帳的情況，簽字畫押不可缺。哪些需要？

1）上報(bào)的措施，需要對(duì)方簽字畫押

2）上報(bào)完成的反饋表，需要對(duì)方簽字畫押

來源：一個(gè)內(nèi)審人的日常 ， 作者 內(nèi)審從0到1