2018年，浙江省杭州市審計(jì)局在開展某市屬集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，通過檢查食堂物品進(jìn)出庫(kù)內(nèi)部控制情況，分析調(diào)味品采購(gòu)的合理性，發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部食堂成了“舌尖上腐敗”的“避風(fēng)港”。最終揭露出A公司領(lǐng)導(dǎo)人在項(xiàng)目施工單位、監(jiān)理單位虛列食品支出套取資金違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神用于接待等問題，并將相關(guān)責(zé)任人移送給市紀(jì)委監(jiān)察機(jī)關(guān)。

審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后，老戴、老吳和小湯延伸審計(jì)A公司。一周后，老戴召集審計(jì)小組成員介紹審計(jì)情況。臨近中午，老吳說：“這個(gè)單位中午的伙食一般般”。隨后，小湯也附和說：“不光差，數(shù)量還少得可憐,我在他們班車上也聽到一些職工抱怨伙食不好。”其實(shí)，老戴心理也存在同樣的想法。老戴是部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，曾在部隊(duì)當(dāng)過司務(wù)長(zhǎng)，對(duì)單位食堂管理工作比較熟悉。如果食堂內(nèi)部控制不健全，管理不嚴(yán)，很容易滋生“老鼠”。想到這里，老戴說：“我們先去了解下A公司食堂的內(nèi)部控制情況吧”。事不宜遲，老戴和老吳立刻去A公司食堂了解情況。

經(jīng)了解，A公司食堂僅提供午餐，伙食標(biāo)準(zhǔn)每人為20元。食堂有三名工作人員，其中一名廚師，兩名雜工。廚師和雜工工資由物業(yè)公司支付。老戴做了簡(jiǎn)要的情況介紹后，便要求食堂工作人員帶他們查看食堂的庫(kù)房。

庫(kù)房是單獨(dú)的一間房，與食堂相連。走進(jìn)庫(kù)房，透過玻璃冰箱門第一眼看到的是冰箱里放著半瓶喝剩的紅酒。老戴問：“這酒是誰(shuí)的，什么時(shí)候放這里的？”陪同老戴和老吳一起來(lái)庫(kù)房的兩名雜工都表示不知道。隨后，老戴又問：“庫(kù)房里的大米、調(diào)味品有出入庫(kù)登記嗎？”兩名雜工表示沒有。老戴又問：“誰(shuí)負(fù)責(zé)采購(gòu)蔬菜、大米和調(diào)味品，誰(shuí)負(fù)責(zé)驗(yàn)收？”雜工甲說：“A公司辦公室的黃大姐負(fù)責(zé)采購(gòu)，蔬菜是每個(gè)月底統(tǒng)一由我補(bǔ)簽驗(yàn)收手續(xù)，米、食用油、調(diào)味品都是我們下午下班后采購(gòu)，沒人驗(yàn)收。”老戴了解到上述情況后，隱隱感覺到食堂里可能藏有“老鼠”。他對(duì)老吳說：“下午我們?nèi)プ屑?xì)看看食堂報(bào)銷的憑證。”

下午一上班，按照預(yù)定的計(jì)劃，老戴和老吳開始對(duì)食堂2015年至2017年的采購(gòu)憑證進(jìn)行審計(jì)。老戴負(fù)責(zé)審計(jì)食堂蔬菜、大米和調(diào)味品的采購(gòu)，老吳負(fù)責(zé)審計(jì)A公司員工實(shí)物福利的采購(gòu)。通過分析復(fù)核，老戴發(fā)現(xiàn)A公司部分調(diào)味品采購(gòu)量明顯不合理。如：每月采購(gòu)白糖60斤，冰糖30斤。A公司每日就餐不超過80人，且只有中午一餐。剔除節(jié)假日，每月按22天計(jì)算，每天消耗4斤糖。老戴想，糖只是普通的調(diào)味品，按照以前在部隊(duì)管理食堂的經(jīng)驗(yàn)看，這個(gè)用量明顯偏多，而且大米、食用油和調(diào)味品多年均在同一家店采購(gòu)，這中間可能有“老鼠”。這時(shí)，老吳也發(fā)現(xiàn)員工實(shí)物福利沒有發(fā)放清單，且購(gòu)買的數(shù)量一般都超出A公司實(shí)際人數(shù)。一個(gè)大大的問號(hào)在老戴的腦子里閃現(xiàn)。為什么要返聘一個(gè)退休職工來(lái)管理？

為了打開心中的謎團(tuán)，老戴查看了A公司班子會(huì)議紀(jì)要，進(jìn)一步了解黃大姐返聘是否經(jīng)公司班子集體研究。老戴認(rèn)真地看了起來(lái)。其中一名領(lǐng)導(dǎo)的發(fā)言引起了老戴的注意，他說黃大姐在這個(gè)崗位上時(shí)間比較長(zhǎng)，責(zé)任心強(qiáng)，嘴巴緊，找不到比她更合適的人選。老戴心想，管理食堂為什么要嘴巴緊？聯(lián)系到食堂內(nèi)部控制不完善，調(diào)味品采購(gòu)不合理等一系列問題，老戴憑著敏銳的職業(yè)判斷，認(rèn)為這里面可能有文章。黃大姐是整個(gè)事情的核心人物，審計(jì)組有必要會(huì)會(huì)黃大姐。

當(dāng)天下午，審計(jì)組通過A公司的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，把黃大姐請(qǐng)到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。齊耳的短發(fā)，帶著一副眼鏡，中等清瘦的身材，走路帶風(fēng)，給人的第一印象就是做事很利索。老戴站起身來(lái)說：“黃大姐，今天請(qǐng)您過來(lái)，主要想了解下您單位食堂的管理情況，請(qǐng)多多配合。”黃大姐笑咪咪地說：“應(yīng)該的。我是2016年退休的。退休后單位領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)我都很信任，我又是個(gè)熱心人，所以又回來(lái)幫幫忙。”對(duì)單位食堂的管理情況，她繼續(xù)說：“我們單位食堂管理都很規(guī)范，買菜都有驗(yàn)收，都是從正規(guī)商家采購(gòu)，保證質(zhì)量，單位的同事對(duì)食堂都很滿意。大家對(duì)我都很放心，家里需要買的物品，很多人都托我代購(gòu)。”

聽了黃大姐的介紹，老戴請(qǐng)她具體介紹下采購(gòu)和報(bào)銷的流程。黃大姐說：“蔬菜每天由一家公司按標(biāo)準(zhǔn)配送，上午送到后，由食堂雜工甲負(fù)責(zé)驗(yàn)收數(shù)量，廚師負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量，驗(yàn)收后當(dāng)場(chǎng)簽字確認(rèn)。大米、食用油和調(diào)味品等需要采購(gòu)時(shí)由廚師通知我，我再通知商家送貨，商家送來(lái)后也要驗(yàn)收入庫(kù)。報(bào)銷時(shí)間不固定，報(bào)銷的錢由公司財(cái)務(wù)打在我的銀行卡上。”黃大姐的介紹看似天衣無(wú)縫。

聽完介紹后，老戴說：“你介紹的操作程序是很規(guī)范，但我們了解到的情況跟你剛才介紹的有點(diǎn)出入。比方說，您剛才介紹的蔬菜驗(yàn)收情況跟我們了解到的情況有出入，是不是月底一次性補(bǔ)簽的？”黃大姐聽了后，聲音馬上高了八度，說：“這個(gè)不可能，我們都是認(rèn)真驗(yàn)收的，公司制度也有要求的，你們不能聽別人亂說。”老戴聽了后繼續(xù)說：“您剛才說大米、食用油和調(diào)味品等采購(gòu)都有驗(yàn)收入庫(kù)，請(qǐng)您把驗(yàn)收入庫(kù)和出庫(kù)的臺(tái)賬給我們看下。”黃大姐聽了后，臉色由晴轉(zhuǎn)陰說：“我管的事很多，除了食堂，我還管檔案，檔案資料堆得象山一樣，出入庫(kù)臺(tái)賬放到哪里要去找，現(xiàn)在快下班了，可能一下子找不到。”老戴聽了黃大姐的話后，心想黃大姐多年在一個(gè)商家采購(gòu)，會(huì)不會(huì)中間拿回扣。因此，老戴接著又說：“你報(bào)銷時(shí)公司財(cái)務(wù)打在哪張銀行卡上，請(qǐng)把銀行卡賬號(hào)告訴我們。”黃大姐很不情愿地提供了開戶行和銀行卡號(hào)。最后，老戴說：“請(qǐng)您再辛苦下，下星期一上午請(qǐng)將大米、食用油和調(diào)味品等采購(gòu)出入庫(kù)臺(tái)賬提供給我們。”黃大姐只好說：“我去找找看。”

星期一上午十點(diǎn)，根據(jù)黃大姐提供的情況，老戴和老吳跟著黃大姐去了辦公室。到辦公室后，黃大姐打開辦公桌抽屜，從里面拿出一個(gè)大信封，說：“你們要的資料都在這里。”拿到資料后，老吳負(fù)責(zé)查看大米、食用油和調(diào)味品出入庫(kù)記錄。近三年出入庫(kù)記錄的紙張是全新的，明顯有事后補(bǔ)的痕跡。抽屜里還放著另外兩個(gè)大信封，老戴打開信封一看，里面是一疊2015年至2016年高檔煙酒的出庫(kù)記錄，其中茅臺(tái)酒104瓶，中華、黃金葉等香煙70條。根據(jù)出庫(kù)記錄備注顯示，領(lǐng)用人是A公司人員，經(jīng)費(fèi)由A公司項(xiàng)目施工單位支出。還有部分招待費(fèi)、水果費(fèi)清單，根據(jù)備查賬反映，這些費(fèi)用都由A公司食堂列支。

老戴拿著資料問黃大姐：“這些由項(xiàng)目施工單位支付的高檔煙酒費(fèi)用，是A公司使用的嗎？”黃大姐說：“這些東西是項(xiàng)目施工單位買的，放在我們倉(cāng)庫(kù)替他們保管的。”“那為什么領(lǐng)用人都是你們單位的領(lǐng)導(dǎo)？”老戴追問。黃大姐閉口不答。雙方僵持了一段時(shí)間，老戴和老吳商量了下決定找辦公室主任了解情況。老戴和老吳立刻找到辦公室乙主任，把情況說明后，乙主任說：“我是2017年底到辦公室當(dāng)主任的，這個(gè)情況我不清楚，你們要問前面的丁主任。”丁主任2018年已調(diào)任該集團(tuán)下屬的B公司當(dāng)紀(jì)委書記。審計(jì)組與集團(tuán)公司聯(lián)系后，下午約談丁主任。

下午，丁主任如約而至。老戴結(jié)合丁主任的領(lǐng)用記錄，介紹了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況。丁主任沒有回避審計(jì)提出的問題，坦陳事情的簡(jiǎn)要經(jīng)過。原來(lái)，領(lǐng)用單上的高檔煙酒是單位招待用的。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，由黃大姐具體經(jīng)辦，費(fèi)用在項(xiàng)目施工單位列支。

第二天，A公司領(lǐng)導(dǎo)緊急從外地趕回公司。A公司領(lǐng)導(dǎo)的說法與丁主任一致。原來(lái)這幾年中央八項(xiàng)規(guī)定非常嚴(yán)，招待、宴請(qǐng)等資金來(lái)源無(wú)法解決，于是公司將主意打到項(xiàng)目施工單位身上。為避人耳目，公司將接待餐桌由賓館飯店搬到單位內(nèi)部餐廳，煙酒主要用于公務(wù)和商務(wù)接待。審計(jì)取得初步進(jìn)展。老戴想，除了這些以外，還有其他的違規(guī)違紀(jì)行為嗎？領(lǐng)用單上都是白酒，庫(kù)房里那半瓶紅酒哪來(lái)的呢？會(huì)不會(huì)有回扣呢？想到這里，老戴和審計(jì)組商量后，把情況向處長(zhǎng)做了簡(jiǎn)要匯報(bào)。經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)組對(duì)黃大姐提供的銀行卡流水進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)組步步為營(yíng)，通過進(jìn)一步審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該公司除了在項(xiàng)目施工單位列支高檔煙酒以外，還在單位食堂的菜品采購(gòu)中通過虛增菜品、調(diào)味品的數(shù)量沖抵招待費(fèi)、酒水費(fèi)近10萬(wàn)元，在項(xiàng)目監(jiān)理單位列支酒水費(fèi)7萬(wàn)余元。同時(shí)，審計(jì)組在對(duì)黃大姐提供的銀行卡流水審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目監(jiān)理單位匯給黃大姐2.6萬(wàn)元。經(jīng)延伸審計(jì)查明，黃大姐用此款實(shí)際購(gòu)買的是衡水老白干、同仁堂蟲草等，卻以日用品的名義在項(xiàng)目監(jiān)理單位報(bào)銷。

此外，審計(jì)組還發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)下屬J公司存在內(nèi)部食堂虛列蔬菜、食品支出沖抵招待費(fèi)、酒水和高檔香煙的問題。

事情至此，杭州市審計(jì)局將A公司和J公司相關(guān)責(zé)任人移送市紀(jì)委監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查處理。