2014年始，被告單位泉州市泉港區(qū)愛(ài)德利貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)愛(ài)德利公司）、泉州恒河化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)恒河公司）、廈門(mén)市欣德利投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)欣德利公司）三家關(guān)聯(lián)公司，因經(jīng)營(yíng)困難，為籌集資金周轉(zhuǎn)銀行貸款及支付公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，上述三被告單位的董事長(zhǎng)、法定代表人及實(shí)際控制人即被告人黃清粘經(jīng)常召集公司經(jīng)理即被告人黃英杰、經(jīng)理助理即被告人邱志亮、財(cái)務(wù)總監(jiān)即被告人莊玲玲和財(cái)務(wù)主管即被告人蔡暉等人召開(kāi)“碰頭會(huì)”，分工部署騙取銀行貸款等事宜。其中：

被告人莊玲玲負(fù)責(zé)向銀行提供虛假的審計(jì)報(bào)告獲取銀行審批授信，并制作公司在銀行貸款的期限及可用額度情況表；

被告人黃英杰、邱志亮負(fù)責(zé)制作虛假貿(mào)易背景的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同；

被告人蔡暉負(fù)責(zé)虛假交易合同的開(kāi)票、貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)和財(cái)務(wù)平賬工作。

2014年9月至2015年7月間，上述三被告單位多次向興業(yè)銀行泉州泉港支行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行泉州泉港支行、中國(guó)銀行泉港支行、招商銀行泉州泉秀支行、泉州農(nóng)商銀行泉港支行、中國(guó)民生銀行泉港支行、平安銀行泉州分行、上海浦東發(fā)展銀行泉州分行等八家銀行，通過(guò)提供虛假的審計(jì)報(bào)告獲取銀行授信額度，再以虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同等材料騙取上述八家銀行辦理的銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證、商業(yè)保理后，立即進(jìn)行貼現(xiàn)并將貼現(xiàn)的資金流轉(zhuǎn)回關(guān)聯(lián)公司用于歸還銀行到期貸款周轉(zhuǎn)和支付公司經(jīng)營(yíng)的電費(fèi)等支出。經(jīng)泉州東南有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，上述三被告單位向上述八家銀行共融資41筆，其中銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證出票人出票后，資金又回流至出票人或其關(guān)聯(lián)企業(yè)38筆，金額計(jì)人民幣（幣種，下同）498,282,025元。具體事實(shí)為：

1、2015年4月份、7月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取招商銀行泉州泉秀支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同，騙取該銀行承兌匯票3次，票面金額共計(jì)3880萬(wàn)元，保證金共計(jì)1414萬(wàn)元，尚欠本金2466萬(wàn)元；2015年4月份、6月份，被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取招商銀行泉州泉秀支行授信額度后，通過(guò)制作并提供2份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同，分別騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證、承兌匯票各1次，票面金額分別為20034000元、2500萬(wàn)元，保證金分別為1000萬(wàn)元、5034000元，尚欠本金共計(jì)29932512.43元；2015年5月份，被告單位欣德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取招商銀行泉州泉秀支行授信額度后，通過(guò)制作并提供2份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同，分別騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證、承兌匯票各1次，票面金額分別為1125萬(wàn)元、2021萬(wàn)元，保證金分別為450萬(wàn)元、5052500元，尚欠本金共計(jì)21488035.97元。

2、2015年1月份、7月份，被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)銀行泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同，騙取該銀行辦理承兌匯票3次，票面金額共計(jì)29865000元，保證金共計(jì)10196000元，尚欠本金共計(jì)19669000元；2015年4月份，被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)銀行泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供2份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同，騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證2次，票面金額共計(jì)23241500元，保證金共計(jì)5810375元，尚欠本金共計(jì)1742萬(wàn)元；2015年5月份和2015年6月份，被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)銀行泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理商業(yè)貼現(xiàn)3次，票面金額共計(jì)3012萬(wàn)元，共貼現(xiàn)26140030.78元，尚欠本金共計(jì)26140030.78元。

3、2014年10月份、12月份和2015年3月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取興業(yè)銀行泉州泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理承兌匯票3次，票面金額共計(jì)26871275元，保證金共計(jì)8061400元，尚欠本金共計(jì)18725875元；2015年1月份、4月份、5月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取興業(yè)銀行泉州泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證3次，票面金額共計(jì)55347600元，保證金共計(jì)16604280元，尚欠本金共計(jì)38646840.16元。

4、2015年3月份、5月份、7月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取上海浦東發(fā)展銀行泉州分行授信額度后，通過(guò)制作并提供5份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理承兌匯票5次，票面金額共計(jì)65357500元，保證金共計(jì)29711750元。

5、2015年3月間，被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取平安銀行泉州分行授信額度后，通過(guò)制作并提供1份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證1次，票面金額648萬(wàn)元，保證金1296000元，尚欠本金4974124.88元；2015年3月間，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取平安銀行泉州分行授信額度后，通過(guò)制作并提供2份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理承兌匯票2次，票面金額共計(jì)49866000元，保證金共計(jì)19946400元，尚欠本金共計(jì)26006539.12元。

6、2015年2月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行泉州泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供1份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證1次，票面金額12289200元，保證金250萬(wàn)元，尚欠本金9772007.01元；2015年4月份、6月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行泉州泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理承兌匯票3次，票面金額共計(jì)2315萬(wàn)元，保證金共計(jì)463萬(wàn)元，尚欠本金共計(jì)18488053.73元。

7、2015年5月份，被告單位愛(ài)德利公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)民生銀行泉港支行授信額度后，通過(guò)提供1份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證1次，票面金額2132萬(wàn)元，保證金432萬(wàn)元，尚欠本金9321934.45元；被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取中國(guó)民生銀行泉港支行授信額度后，通過(guò)提供1份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理國(guó)內(nèi)信用證1次，票面金額12499950元，保證金250萬(wàn)元，尚欠本金9988510.57元。

8、2015年5月至6月間，被告單位恒河公司提供虛假的審計(jì)報(bào)告等手段獲取泉州農(nóng)商銀行泉港支行授信額度后，通過(guò)制作并提供3份虛假交易的產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同騙取該銀行辦理承兌匯票3次，票面金額共計(jì)2658萬(wàn)元，保證金共計(jì)1329萬(wàn)元，尚欠本金共計(jì)13242380.92元。

經(jīng)泉州東南有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，上述三被告單位向上述八家銀行共融資41筆，其中銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證、商貼保理業(yè)務(wù)出票人出票后，資金又回流至出票人或其關(guān)聯(lián)企業(yè)38筆，金額計(jì)498282025元，三被告單位至今尚欠上述八家銀行本金共計(jì)288475845.02元無(wú)法償還。

上述事實(shí)，有公訴機(jī)關(guān)向法庭提供的如下證據(jù)予以證實(shí)：（節(jié)選）

1、證人柳某（原系恒河公司會(huì)計(jì)）的證言證實(shí)，其在恒河公司從事會(huì)計(jì)工作，公司提供給銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系虛假的，公司老板黃清粘及黃英杰會(huì)繞過(guò)會(huì)計(jì)人員制作完整的虛假交易合同給銀行辦理開(kāi)具承兌匯票，再將不完整的合同交給財(cái)務(wù)人員記賬，因?yàn)橄堤摷俳灰?，故沒(méi)有完整的貨物交易資料。

2、證人吳某（原系恒河公司出納）的證言證實(shí)，2014年年底起，恒河公司幾乎沒(méi)有貨款往來(lái)，資金轉(zhuǎn)賬大部分是支出，很少有貨款和收入，轉(zhuǎn)入的資金基本上是黃清粘的關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)進(jìn)去的，轉(zhuǎn)出去的錢(qián)也大部分是轉(zhuǎn)給關(guān)聯(lián)公司。轉(zhuǎn)賬是由黃英杰或邱志亮安排的。

3、證人許某（原系愛(ài)德利公司員工）的證言證實(shí)，其根據(jù)黃清粘、黃英杰及莊玲玲的安排，負(fù)責(zé)辦理銀行承兌貼現(xiàn)及國(guó)內(nèi)信用證福費(fèi)廷貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。東泰鑫公司系黃清粘等人走賬和開(kāi)具銀行承兌匯票的一個(gè)空殼公司，該公司并無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，財(cái)務(wù)都是由其所在公司負(fù)責(zé)，印章也由黃英杰保管。其等人根據(jù)黃英杰及邱志亮的安排制作虛假的交易合同，再持合同向銀行開(kāi)具承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，款項(xiàng)用于償還其他銀行貸款。

4、證人陳某（原系愛(ài)德利公司員工）的證言證實(shí)，其等人根據(jù)黃英杰、邱志亮的安排制作愛(ài)德利公司、恒河公司、東泰鑫公司等關(guān)聯(lián)公司之間虛假的交易合同，合同制作完后，邱志亮和蔡暉會(huì)安排其等人制作貨權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

6、證人莊某1（原系愛(ài)德利公司出納）的證言證實(shí)，2014年年底起，黃英杰或邱志亮經(jīng)常會(huì)通過(guò)蔡暉或直接安排其將銀行貸款、票據(jù)貼現(xiàn)出來(lái)的錢(qián)在關(guān)聯(lián)公司的賬戶上流轉(zhuǎn)一圈，再用于償還銀行到期貸款。東泰鑫公司的出納黃某3與其在財(cái)務(wù)室一同辦公，其有時(shí)候會(huì)替黃某3操作東泰鑫公司的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬。

7、證人連某（原系愛(ài)德利公司員工）的證言證實(shí)，公司提供給銀行的審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不相符，存在明顯改動(dòng)。

8、證人黃某2（原系欣德利公司出納）的證言證實(shí)，2014年年底到2015年期間，欣德利公司的資金轉(zhuǎn)賬對(duì)手幾乎都是愛(ài)德利公司、恒河公司等關(guān)聯(lián)公司，且錢(qián)都是剛轉(zhuǎn)進(jìn)就轉(zhuǎn)出到下一個(gè)關(guān)聯(lián)公司。

9、證人林某（原系福建鴻潤(rùn)化工有限公司出納）的證言證實(shí)，福建鴻潤(rùn)化工公司與愛(ài)德利公司、恒河公司、欣德利公司、東泰鑫公司系關(guān)聯(lián)公司。2014年年底到2015年期間，鴻潤(rùn)化工的資金轉(zhuǎn)賬對(duì)手幾乎都是愛(ài)德利、恒河等關(guān)聯(lián)公司，且錢(qián)都是當(dāng)天進(jìn)當(dāng)天出，不會(huì)停留太久。黃英杰曾讓其拿交易合同、增值稅發(fā)票等材料給銀行，銀行將鴻潤(rùn)化工的國(guó)內(nèi)信用證、銀行承兌匯票等貼現(xiàn)到銀行賬戶上后，黃英杰便讓其立即轉(zhuǎn)回愛(ài)德利等關(guān)聯(lián)公司。銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證大部分是關(guān)聯(lián)公司制作交易合同向銀行申請(qǐng)開(kāi)具的，貼現(xiàn)的錢(qián)都是在關(guān)聯(lián)公司間走賬，再轉(zhuǎn)出去用于償還銀行貸款等。

10、證人黃某3（原系泉州市泉港區(qū)愛(ài)德利運(yùn)輸有限公司會(huì)計(jì)）的證言證實(shí)，其在愛(ài)德利運(yùn)輸公司從事會(huì)計(jì)工作，公司老板系黃清粘，總經(jīng)理系黃英杰。黃清粘有愛(ài)德利公司、欣德利公司等關(guān)聯(lián)公司。東泰鑫公司法人雖然系王經(jīng)提，但實(shí)際控制人系黃清粘，該公司由愛(ài)德利公司與愛(ài)德利運(yùn)輸公司同一套人員在管理，并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，公司法人章及合同專(zhuān)用章均由黃英杰在管理。東泰鑫公司的財(cái)務(wù)由其與許某負(fù)責(zé)，該公司與其他關(guān)聯(lián)公司的交易全部是虛假的，關(guān)聯(lián)公司之間的虛假交易系為了銀行貸款用信以開(kāi)具承兌匯票套現(xiàn)。虛假交易合同制作完后會(huì)交給蔡暉審核，蔡暉審核完讓其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其開(kāi)完發(fā)票后將合同留下做賬，發(fā)票交給蔡暉。2015年5月之后，公司經(jīng)濟(jì)十分困難，有時(shí)候黃英杰、邱志亮?xí)屍渲苯娱_(kāi)票，并將發(fā)票交給許某去銀行開(kāi)票。

13、證人洪某（原系石獅市某服裝織造有限公司員工）的證言證實(shí)，該公司曾經(jīng)為老板的親戚黃清粘所經(jīng)營(yíng)的恒河公司、愛(ài)德利公司等提供銀行貸款擔(dān)保。需要提供財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，都是莊玲玲將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)給其，由其將數(shù)據(jù)交給老板審核蓋章后再寄給莊玲玲。2013年4、5月份起，公司就很少生產(chǎn)，處于虧損狀態(tài)，到2015年5、6月份完全停工。

14、證人莊某2的證言證實(shí)，2015年3月，莊玲玲與其聯(lián)系，稱(chēng)其所在愛(ài)德利公司、愛(ài)德利運(yùn)輸公司、恒河公司、福建鴻潤(rùn)化工有限公司、欣德利公司、石獅某公司等因?yàn)殂y行貸款需要，需提供2014年年度的審計(jì)報(bào)告，讓其幫忙找一家不用開(kāi)展實(shí)際審計(jì)工作就能出報(bào)告且報(bào)告無(wú)需向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)備的審計(jì)公司。其便聯(lián)系福建甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人章某，并將莊玲玲提供給其的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)交給章某，由章某根據(jù)莊玲玲的要求出具審計(jì)報(bào)告。章某并未和莊玲玲直接聯(lián)系，也未安排人員到上述公司開(kāi)展實(shí)際審計(jì)工作。2015年4月，其還幫莊玲玲聯(lián)系他人按照莊玲玲的要求評(píng)估一套化工生產(chǎn)設(shè)備的價(jià)值。

15、證人李某的證言及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和相關(guān)評(píng)估材料證實(shí)，2015年5月3日，其到恒河公司做一套化工生產(chǎn)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估，恒河公司希望其等人將價(jià)值評(píng)估高一點(diǎn)，好用于銀行貸款，其等人便將恒河公司所提供的總發(fā)票中的部分費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€(gè)評(píng)估項(xiàng)目中，致使評(píng)估報(bào)告存在虛高現(xiàn)象。

16、證人蘇某、王某2的證言證實(shí)，莊玲玲曾提供材料給二人所在的泉州某有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所制作恒河公司的審計(jì)報(bào)告。

18、證人莊某3、柯某、鄭某1、黃某5、張某、鄭某2、楊某、王某3的證言證實(shí)，上述人員所在銀行根據(jù)莊玲玲所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等材料為恒河公司、愛(ài)德利公司、欣德利公司等關(guān)聯(lián)公司辦理授信貸款，恒河公司、愛(ài)德利公司、欣德利公司再向銀行提供產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票或信用證等使用貸款，使用后部分還需向銀行補(bǔ)充提供增值稅發(fā)票。

19、銀行額度使用情況表證實(shí)，莊玲玲統(tǒng)計(jì)的涉案公司銀行到期欠款及銀行未使用額度情況。

20、泉州市公安局泉港分局公共信息網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察大隊(duì)泉港公（網(wǎng)監(jiān)）遠(yuǎn)勘[2017]001號(hào)遠(yuǎn)程勘驗(yàn)工作記錄及電子郵件截圖證實(shí)，莊玲玲與莊某2等人使用電子郵件聯(lián)系的情況。

21、泉州市公安局泉港分局公共信息網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)察大隊(duì)泉港公（網(wǎng)監(jiān)）勘[2017]0306號(hào)電子證物檢查工作記錄及QQ聊天記錄截圖證實(shí)，莊玲玲與黃英杰、邱志亮、蔡暉、陳某等人的聊天情況。

判決如下：

一、被告單位泉州市泉港區(qū)愛(ài)德利貿(mào)易有限公司犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處罰金人民幣一百萬(wàn)元。

（罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

二、被告單位泉州恒河化工有限公司犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處罰金人民幣六十萬(wàn)元。

（罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

三、被告單位廈門(mén)市欣德利投資有限公司犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處罰金人民幣二十萬(wàn)元。

（罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

四、被告人黃清粘犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣五十萬(wàn)元。

（刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算。判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2016年12月16日起至2020年12月15日止。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

五、被告人黃英杰犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬(wàn)元。

（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

六、被告人邱志亮犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑九個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。

（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

七、被告人莊玲玲犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，判處拘役六個(gè)月，緩刑九個(gè)月，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。

（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金限于本判決生效后十日內(nèi)向本院繳納。）

八、被告人蔡暉犯騙取票據(jù)承兌、金融票證罪，免除處罰。

九、被告人王經(jīng)提犯騙取票據(jù)承兌罪，免除處罰。

十、責(zé)令被告單位泉州市泉港區(qū)愛(ài)德利貿(mào)易有限公司退賠被害單位招商銀行股份有限公司泉州泉秀支行經(jīng)濟(jì)損失人民幣15000000元；責(zé)令被告單位泉州恒河化工有限公司退賠被害單位福建省閩投資產(chǎn)管理有限公司經(jīng)濟(jì)損失人民幣63229030.78元，退賠被害單位招商銀行股份有限公司泉州泉秀支行經(jīng)濟(jì)損失人民幣15000000元。款項(xiàng)均限于本判決生效后一個(gè)月內(nèi)付清。