財稅細分領域專家 一對一服務 個性化方案
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財稅細分領域專家 一對一服務 個性化方案
時間：2019-06-13 09:13:58
增值稅稅率
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權以及銷售或進口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（易混項見附件1）稅率為9%；
加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務和進口稅率為13%；
銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權 ）為6%，出口貨物稅率為0；
其余的：貨物是13%，服務是6%。
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序號 |
稅目 |
稅率 |
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1 |
銷售或者進口貨物（除9-12項外） |
13% |
|
2 |
加工、修理修配勞務 |
13% |
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3 |
有形動產(chǎn)租賃服務 |
13% |
|
4 |
不動產(chǎn)租賃服務 |
9% |
|
5 |
銷售不動產(chǎn) |
9% |
|
6 |
建筑服務 |
9% |
|
7 |
運輸服務 |
9% |
|
8 |
轉讓土地使用權 |
9% |
|
9 |
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 |
9% |
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10 |
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽 |
9% |
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11 |
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品 |
9% |
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12 |
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物 |
9% |
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13 |
郵政服務 |
9% |
|
14 |
基礎電信服務 |
9% |
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15 |
增值電信服務 |
6% |
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16 |
金融服務 |
6% |
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17 |
現(xiàn)代服務 |
6% |
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18 |
生活服務 |
6% |
|
19 |
銷售無形資產(chǎn)(除土地使用權外） |
6% |
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20 |
出口貨物 |
0% |
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21 |
跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn) |
0% |
增值稅征收率
一共有2檔，3%和5%。
一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。
1、5%：主要有銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉讓土地使用權，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。貨物銷售里沒有5%征收率的。
2、征收率絕大多數(shù)是3%，容易與5%記混的單獨記憶一下：建筑服務，有形動產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務、安全保護服務未選擇差額納稅的。
3、兩個減按：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。
4、小規(guī)模納稅人以及選擇簡易計稅的一般納稅人（見附件2）計算稅款時使用征收率。
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序號 |
稅目 |
征收率 |
|
1 |
銷售貨物 |
3% |
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2 |
加工、修理修配勞務 |
3% |
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3 |
銷售服務（除另有規(guī)定外） |
3% |
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4 |
銷售無形資產(chǎn) |
3% |
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5 |
銷售不動產(chǎn) |
5% |
增值稅預征率
預征率有3檔，2%，3%和5%。
簡易計稅的預征率基本上與征收率一致。銷售不動產(chǎn)和銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)的預征率簡易計稅與一般計稅相同。
注意：換算成不含稅價時，分母為稅率或征收率，而不是預征率。如納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×預征率3%
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序號 |
稅 目 |
預征率 |
|
|
一般計稅 |
簡易計稅 |
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1 |
銷售建筑服務 |
2% |
3% |
|
2 |
銷售自行開發(fā)房地產(chǎn) |
3% |
3% |
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3 |
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（其中個體工商戶和其他個人出租住房按照5%征收率減按1.5%計算） |
3% |
5% |
|
4 |
銷售不動產(chǎn) |
5% |
5%
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