如：“分公司續(xù)期業(yè)務部內(nèi)勤40人，外勤319人，營銷部內(nèi)勤人數(shù)195人，外勤2711人”，應該是“分公司續(xù)期業(yè)務渠道或營銷業(yè)務渠道”，而不是“部門”。又如：保費“連續(xù)四年呈增長態(tài)勢”與“連續(xù)四年正增長”兩種表達方式有不同的含義，“增長態(tài)勢”也可能個別年份有下降的可能。如：“20XX年個險渠道未完成年度任務”，未完成年度任務也有不同情況，如完成98%和60%是有明顯差別的。如：“以持續(xù)有效組織發(fā)展為重點，加強業(yè)務隊伍建設，以部組合格達標為重點”，同時出現(xiàn)兩個“重點”。如：“xx支公司開業(yè)人力達到220人，開業(yè)保費達到162萬元;xx支公司開業(yè)人力達到82人，開業(yè)保費達到55萬元;創(chuàng)造分公司機構(gòu)籌建時的最好成績?！?/span>如：某分公司副總經(jīng)理離任報告中，“公司經(jīng)營業(yè)績達成及業(yè)務品質(zhì)方面”、“公司財務預算執(zhí)行[更多審計干貨資源，請關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]及財務管控方面”，副總經(jīng)理僅分管個別業(yè)務渠道，標題不能帶“公司”。如：某分公司副總經(jīng)理離任報告中對宣傳課件問題的描述“個險產(chǎn)說會宣傳課件存在不合規(guī)現(xiàn)象”，是對現(xiàn)象的描述，未貼近管理責任，如可描述為“宣傳課件未嚴格按照監(jiān)管要求進行管理”。如：“通過加強營銷文化建設，所協(xié)管的個險渠道及分管的續(xù)期渠道業(yè)務收入有效增長…”，通過文化建設保費收入就能有增長?“通過…所協(xié)管渠道”的邏輯關系也存在問題。如：“存在承諾給付投保人合同外利益及利益演示不合規(guī)的情況。抽查發(fā)現(xiàn)xx課件及xx中支5名業(yè)務員展業(yè)包攜帶的公司統(tǒng)一印制的產(chǎn)品計劃書中，業(yè)務員自行將低檔利益演示刪除，未按監(jiān)管要求設置高中低三檔利益演示。個險產(chǎn)說會課件中承諾給予合同以外的利益，累計發(fā)現(xiàn)17個課件，均沒有產(chǎn)說會視頻，…”沒有產(chǎn)說會視頻的問題未寫入定性。撰寫內(nèi)審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先。以此類推，直到報告完畢，因為高層不會關注一些小問題，或者說是風險不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料，經(jīng)過匯總、核對與分析發(fā)現(xiàn)了什么問題，事情的嚴重性(最好能說明金額數(shù)量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當事人及主管領導的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，[更多審計干貨資源，請關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]寫作順序為：為了審計……，抽查了……，發(fā)現(xiàn)……，金額數(shù)量……，違反……。當事人或主管解釋……。我們建議……等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。審計報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證實了這一點。審計就是以事實與數(shù)據(jù)說話，通過對發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。1、收集數(shù)據(jù)要具體。注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數(shù)據(jù)越具體，對后期的分析和對比就越容易，結(jié)論就越準確。2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項目之內(nèi)，公司之間，要把項目審計取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看;市場信息與網(wǎng)上信息比較。通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。此分析方案對價格的變更等分析適用。3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。同類問題統(tǒng)一歸納，撰寫時按工作流程順序書寫。由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現(xiàn)問題較多且復雜，在寫作報告時容易產(chǎn)生以下問題：1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計報告時，一般是按工作流程順序各點分類書寫。例如，撰寫采購的內(nèi)審報告時，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單、采購比質(zhì)比價、領導審批、發(fā)出訂購單、物資驗收單、財會付款等順序分類報告。2、報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。例如，第一點講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問題，第二點講工作流程的問題……第五點又講關于系統(tǒng)軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報告使用者也難以歸納問題的要點，不便于執(zhí)行相關的管理措施。提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內(nèi)審報告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有“建議加強會計法合同法的學習，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進一步完善公司管理制度，加強內(nèi)控管理”等等。版權(quán)爭議需要交涉，請直接聯(lián)系原作者。如有侵犯您的權(quán)益或版權(quán)請及時告知我們，本平臺查核屬實后，將第一時間刪除消息，不承擔任何法律責任。
